中國網(wǎng)財經(jīng)11月19日訊 據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站今日消息，為深入貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，切實發(fā)揮稅收支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展的職能作用，近日，國家稅務總局在深入調(diào)研并聽取各方意見的基礎(chǔ)上，印發(fā)了《關(guān)于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》(以下簡稱《通知》)，針對民營經(jīng)濟發(fā)展過程中遇到的稅收“堵點”“難點”問題，提出“認真落實和完善政策，促進民營企業(yè)減稅降負”等5個方面共26條具體措施，精準助力民營企業(yè)實現(xiàn)更好更快發(fā)展。

減稅降負 推出真金白銀“硬舉措”

習近平總書記在民營企業(yè)座談會上強調(diào)，民營經(jīng)濟具有“五六七八九”的特征，其中“五”指的就是民營企業(yè)貢獻了50%以上的稅收。民營企業(yè)是國家稅收的重要來源，發(fā)揮減稅政策作用支持民營企業(yè)發(fā)展，是稅務部門義不容辭的重要職責。

不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策。

《通知》將進一步促進民營企業(yè)減稅降負放在首要位置，要求各級稅務機關(guān)要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策，對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待。

“一直以來，稅務部門都堅持對民營企業(yè)一視同仁，今年前三季度，以民營企業(yè)為主體的小微企業(yè)共享受減稅1437億元，同比增長41.3%。”稅務總局政策法規(guī)司負責人黃運介紹，《通知》明確，各級稅務機關(guān)要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，確保民營企業(yè)應享盡享。

穩(wěn)定社會保險費繳費方式。

社保費征管職責劃轉(zhuǎn)涉及面廣、關(guān)注度高。對于民營企業(yè)普遍關(guān)心的社保費負擔問題，《通知》進一步明確，稅務總局將積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質(zhì)性下降。

《通知》強調(diào)，各級稅務機關(guān)在社保費征管機制改革過程中，要確保繳費方式穩(wěn)定，積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費要求的社保費收入預算，嚴格按照人大審議通過的預算負責征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。

積極研究提出減稅政策建議。

在落實好現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，如何進一步加大減稅降負力度，讓減稅政策更加“解渴”?同樣是稅務部門工作的重中之重。

對此，《通知》指出，稅務總局將配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議;并且要根據(jù)公開征求意見情況，配合有關(guān)部門抓緊對個人所得稅6項專項附加扣除的政策進行完善。

“我們還將進一步加強稅收政策宣傳輔導力度，做到系統(tǒng)輔導與專題輔導相結(jié)合，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引，幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策。”稅務總局納稅服務司司長孫玉山介紹。

優(yōu)化服務 打造高效便利“軟環(huán)境”

順應民營企業(yè)對辦稅更便利的期望，《通知》提出一系列實用管用的改進舉措，力求納稅服務水平再有一個大提升，稅收營商環(huán)境再有新改善。

開展新一輪大調(diào)研大走訪活動。

前期，結(jié)合國稅地稅征管體制改革，全國稅務系統(tǒng)集中開展了大調(diào)研大走訪活動，“面對面”了解企業(yè)需求，“一對一”開展稅收宣傳，“點對點”解決企業(yè)問題，得到企業(yè)好評。

“我們將按照《通知》要求，開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動，廣泛收集涉稅訴求，認真進行整理分析，統(tǒng)一出臺解決措施，推動稅收管理和服務朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。”孫玉山表示。

深入推進 “放管服”改革。

“放”字當頭，把“放手”當作最大的“抓手”，加大放權(quán)力度，以此著力優(yōu)化營商環(huán)境，增強民營經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力。

《通知》明確，要進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送，拓寬一次辦結(jié)事項。實現(xiàn)2018年底前，稅務總局再取消20項涉稅證明事項，實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié)，按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標準，2018年再壓縮10%以上;2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關(guān)報送的資料再精簡25%以上，實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié);在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關(guān)業(yè)務。

據(jù)了解，稅務部門已經(jīng)在不少地方試行了“承諾制”容缺辦理。“稅務機關(guān)的容缺注銷，不僅讓我少跑兩次路，還讓我感受到了稅務機關(guān)對納稅人的信任。”湖北題超企業(yè)管理咨詢有限公司法人余永靜到辦稅服務廳辦理稅務注銷，在她缺少申報資料的情況下，稅務部門僅讓她作出在3日內(nèi)補齊欠缺資料的書面承諾后，就現(xiàn)場為她辦理了稅務注銷。

加速推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”。

在日前國家稅務總局組織的民營企業(yè)稅收座談會上，深圳市奔凱安全技術(shù)股份有限公司董事長劉鳴宇建議，進一步推廣電子稅務局，讓更多涉稅業(yè)務可以通過網(wǎng)上辦稅大廳辦理，增強納稅人辦稅獲得感。

企業(yè)的“金點子”很快就將轉(zhuǎn)變?yōu)槎悇詹块T的實際行動?！锻ㄖ分赋?，積極推進電子辦稅，2018年底前，推出實施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，實現(xiàn)界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、財務報表轉(zhuǎn)換等關(guān)鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，進一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。

“我們將進一步加強稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務質(zhì)效。”稅務總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹，在繳退庫方面，盡快推進稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實現(xiàn)申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。

精準幫扶 健全紓困解難“暖機制”

當前一些民營企業(yè)遇到市場、融資等方面的現(xiàn)實問題，《通知》要求，各級稅務機構(gòu)要切實發(fā)揮職能作用，積極開展精準幫扶，助力民營企業(yè)紓困解難。

聽需問難出實招。

為進一步暢通稅企溝通渠道，《通知》要求，各級稅務機關(guān)要會同工商聯(lián)和協(xié)會商會等，經(jīng)常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見。

“《通知》的一大亮點，就是要求建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制，在稅務總局和省稅務局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。”北京君邦律師事務所合伙人李繼泉認為，這對民營企業(yè)來說是個重大利好。

積極幫扶解難題。

珠海四維科技有限公司總經(jīng)理崔巖在民營企業(yè)稅收座談會上建議稅務部門進一步加大對誠信納稅的激勵，道出了許多誠信民營企業(yè)家的涉稅心聲。

“《通知》明確，各級稅務機關(guān)要對納稅信用良好、生產(chǎn)經(jīng)營困難的民營企業(yè)，進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排中。”饒立新說，對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

此外，為切實保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營，《通知》強調(diào)要根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，切實保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

助力解決融資難題。

資金就像人體的血液,為企業(yè)的發(fā)展帶來生機和活力。針對當前不少民營企業(yè)面臨的融資難問題，《通知》要求，各級稅務機關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)，進一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，深化稅務、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難題。

為進一步支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強，《通知》要求各級稅務機關(guān)要堅持包容審慎監(jiān)管的原則，切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實鼓勵外貿(mào)綜合服務企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展，助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。

規(guī)范執(zhí)法 保障民企合法權(quán)益“新常態(tài)”

公平公正執(zhí)法是對民營企業(yè)最好的服務?！锻ㄖ穲猿址ㄖ嗡季S，提出保障民營企業(yè)合法權(quán)益的5項改革任務，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力運行，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。

加強稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查。

如何進一步穩(wěn)定民營企業(yè)預期，讓民營企業(yè)安心發(fā)展?《通知》要求，在制定稅收規(guī)范性文件時，要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應調(diào)整完善或不予出臺。各級稅務機關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，要一律修改或廢止。

江西仁和藥業(yè)董事長梅強認為，這樣將使稅收規(guī)范性文件制定更加科學系統(tǒng)，便于企業(yè)掌握，減少企業(yè)遵從風險，增強企業(yè)發(fā)展動能。

進一步規(guī)范稅務檢查。

為進一步保護企業(yè)合法權(quán)益，《通知》要求，各級稅務機關(guān)在實施稅務檢查中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因為不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。

《通知》強調(diào)要妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。稅務總局稽查局局長郭曉林表示，稽查部門將按照《通知》要求，不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機、一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制，堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”，同時又要對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

充分保障民營企業(yè)法律救濟權(quán)利。

孫玉山介紹，稅務總局正在抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制，在12366納稅服務熱線設(shè)立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等，切實保障企業(yè)法律救濟權(quán)利。《通知》要求，各級稅務機關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務機關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。

為確保此次發(fā)布的促進民營經(jīng)濟發(fā)展各項措施落實落地，《通知》提出了一系列具體保障措施。如，明確各級稅務機關(guān)黨委書記是支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展工作的第一責任人;各級稅務機關(guān)務必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進;各省稅務局要結(jié)合自身實際，進一步細化實化支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實;稅務總局將加強對各項措施落實情況的督辦，并納入績效考評。

中共中央黨校(國家行政學院)教授許正中認為，《通知》認真貫徹落實了習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，充分發(fā)揮了稅收支持民營企業(yè)發(fā)展的重要支撐作用，直面民營經(jīng)濟發(fā)展遇到的困難和問題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務，提振了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心，將有效促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大。

附《通知》原文

國家稅務總局

關(guān)于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位:

黨中央、國務院高度重視民營經(jīng)濟發(fā)展。習近平總書記在最近召開的民營企業(yè)座談會上發(fā)表了十分重要的講話，對支持民營企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊舞臺作出重要指示，為稅收工作更好地服務民營經(jīng)濟發(fā)展提出了明確要求、提供了根本遵循。近年來，稅務部門認真落實黨中央、國務院決策部署，在積極推動民營經(jīng)濟發(fā)展壯大方面發(fā)揮了應有作用。為深入貫徹落實習近平總書記重要講話精神，切實履行好稅務部門職責，現(xiàn)就進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展提出如下措施：

一、認真落實和完善政策，促進民營企業(yè)減稅降負

(一)不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策。各級稅務機關(guān)要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實力度，確保民營企業(yè)應享盡享。

(二)穩(wěn)定社會保險費繳費方式。稅務總局要積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議，確保總體上不增加企業(yè)負擔，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質(zhì)性下降。各級稅務機關(guān)在社保費征管機制改革過程中，要確保繳費方式穩(wěn)定，積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費要求的社保費收入預算，嚴格按照人大審議通過的預算負責征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。

(三)積極研究提出減稅政策建議。稅務總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議;要根據(jù)公開征求意見情況，配合有關(guān)部門抓緊對個人所得稅6項專項附加扣除的政策進行完善。各省稅務局要圍繞進一步加大減稅力度，深入組織開展調(diào)查研究，積極提出有針對性、切實可行的意見建議。

(四)加強稅收政策宣傳輔導。各級稅務機關(guān)要充分運用納稅人學堂等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導。對面上普遍適用的政策要進行系統(tǒng)輔導，對重要專項政策要進行專題輔導，對持續(xù)經(jīng)營的民營企業(yè)要及時開展政策更新輔導，對新開辦的民營企業(yè)要及時送政策上門，幫助企業(yè)及時了解、充分適用。稅務總局要持續(xù)做好稅收政策文件清理和稅收政策視頻解讀，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引，并在12366納稅服務平臺開辟稅收優(yōu)惠政策專題欄目，幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策。

(五)強化稅收政策執(zhí)行情況反饋。稅務總局和各省稅務局要進一步健全和落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機制。各基層稅務機關(guān)要充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢，深入民營企業(yè)征詢意見并及時反饋，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。

二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，增進民營企業(yè)辦稅便利

(六)開展新一輪大調(diào)研大走訪活動。結(jié)合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構(gòu) 新服務 新形象”活動。在前期工作基礎(chǔ)上，稅務總局再組織開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進行解決，推動稅收管理和服務朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。

(七)精簡壓縮辦稅資料。進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送。2018年底前，稅務總局再取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關(guān)報送的資料再精簡25%以上;簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，并推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。

(八)拓寬一次辦結(jié)事項。各級稅務機關(guān)要持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前，實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié);2019年底前，實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。

(九)大幅簡化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關(guān)業(yè)務。簡化稅務注銷辦理流程，稅務總局配合有關(guān)部門編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南。

(十)繼續(xù)壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標準，在上年度已較大幅度壓縮的基礎(chǔ)上，2018年再壓縮10%以上，并持續(xù)推進為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。2018年底前，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，將審核辦理出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。

(十一)積極推進電子辦稅和多元化繳退庫。整合各地面向納稅人的網(wǎng)上辦稅服務廳，2018年底前，推出實施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，實現(xiàn)界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、財務報表轉(zhuǎn)換等關(guān)鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，進一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。豐富多元化繳退庫方式，稅務總局積極研究推動通過第三方非銀行支付機構(gòu)繳納稅費，為從事個體經(jīng)營的民營納稅人辦理繳款提供便利;盡快推進稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實現(xiàn)申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。加強稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，進一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務質(zhì)效。

(十二)大力支持民營企業(yè)“走出去”。進一步落實好與110個國家和地區(qū)簽署的稅收協(xié)定，積極與主要投資地國家和地區(qū)開展稅收協(xié)定談簽，通過稅收協(xié)定幫助“走出去”民營企業(yè)降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負擔，提高稅收爭議解決質(zhì)效，避免重復征稅。充分運用好國際稅收合作機制和平臺，深入推進“一帶一路”稅收合作長效機制建設(shè)，為民營企業(yè)擴大在沿線國家和地區(qū)投資提供有力支持。稅務總局適時更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》，在目前已發(fā)布81份國別稅收投資指南的基礎(chǔ)上，2018年底前，再更新和發(fā)布20份左右，基本覆蓋“一帶一路”重點國家和地區(qū)。各地稅務機關(guān)要積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機制維護自身合法權(quán)益，用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。

三、積極開展精準幫扶，助力民營企業(yè)紓困解難

(十三)健全與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制。各級稅務機關(guān)要會同工商聯(lián)和協(xié)會商會等部門，進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺。要經(jīng)常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應關(guān)切。稅務總局通過12366納稅服務熱線、12366納稅服務平臺等渠道在全國范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調(diào)查。

(十四)建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。在稅務總局和省稅務局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

(十五)依法為經(jīng)營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。各級稅務機關(guān)對生產(chǎn)經(jīng)營困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，要進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排中，幫助其實現(xiàn)更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務機關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

(十六)切實保障納稅人正常經(jīng)營的發(fā)票需求。根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，切實保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。進一步推行電子發(fā)票。持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。對民營企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進行認定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

(十七)深化“銀稅互動”助力民營企業(yè)便利融資。各級稅務機關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)，進一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，深化稅務、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難題。

(十八)積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。各級稅務機關(guān)要堅持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟增長點，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實鼓勵外貿(mào)綜合服務企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展，不斷研究完善適應新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務措施，助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。

四、嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法，保障民營企業(yè)合法權(quán)益

(十九)加強稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應調(diào)整完善或不予出臺。各級稅務機關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，要一律修改或廢止。

(二十)進一步規(guī)范稅務檢查。各級稅務機關(guān)在實施稅務檢查中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因為不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風險后，采取稅務檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

(二十一)妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。嚴格落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰;對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

(二十二)充分保障民營企業(yè)法律救濟權(quán)利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制。稅務總局在12366納稅服務熱線設(shè)立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務機關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務機關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。

(二十三)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責任追究，堅決查處稅務人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風。

五、切實加強組織實施，確保各項措施落實見效

(二十四)加強黨的領(lǐng)導。各級稅務機關(guān)黨委要高度重視支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展工作。黨委書記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關(guān)黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結(jié)經(jīng)驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。

(二十五)細化工作落實。稅務總局辦公廳要加強對各項措施落實情況的督辦，并納入績效考核;各司局要結(jié)合分管工作，明確責任分工，一項一項組織實施，對標對表加以推進，確保按時保質(zhì)落實到位。各省稅務局要結(jié)合自身實際，進一步細化實化支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營經(jīng)濟發(fā)展的措施時，要積極承擔應盡職責，根據(jù)當?shù)孛駹I經(jīng)濟發(fā)展狀況和需求，主動依法提出稅收支持措施，不斷創(chuàng)新工作方法，拓展服務手段，增強工作的針對性。

(二十六)務求實效長效。支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展是一項長期任務。各級稅務機關(guān)務必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進。在落實已有措施的基礎(chǔ)上，要不斷謀劃和推出新的舉措;在取得積極效果的基礎(chǔ)上，要不斷深化和拓展新的成效;在積累有益經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。

各級稅務機關(guān)要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，從講政治的高度，堅定不移強化責任擔當，不折不扣抓好工作落實，以助力民營企業(yè)發(fā)展壯大的積極成效，促進經(jīng)濟活力不斷增強和現(xiàn)代化經(jīng)濟體系建設(shè)深入推進，為服務高質(zhì)量發(fā)展作出新的貢獻。工作中的經(jīng)驗做法和意見建議，要及時向稅務總局(政策法規(guī)司)報告。

國家稅務總局

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