從業(yè)三年多的王猛(化名)，最近一兩年常感慨“賣(mài)保險(xiǎn)掙錢(qián)不容易”。不過(guò)，進(jìn)入2019年，他卻明顯感覺(jué)收入見(jiàn)漲。

2月1日，國(guó)家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心負(fù)責(zé)人在就新個(gè)人所得稅法實(shí)施首期申報(bào)有關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)時(shí)表示，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣個(gè)人所得稅，具體計(jì)算公式隨即公布。

新京報(bào)記者據(jù)此算了一筆賬，以王猛傭金收入約為1萬(wàn)元計(jì)算，今年1月份，王猛預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅應(yīng)為30元。相比之下，此前每個(gè)月需要繳納的個(gè)稅為960元。

而據(jù)方正證券研報(bào)測(cè)算，新個(gè)稅政策實(shí)施后，零個(gè)稅月均收入提升至8333元，至少有80%的保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員無(wú)需再繳納個(gè)稅。對(duì)于月收入2萬(wàn)以?xún)?nèi)的營(yíng)銷(xiāo)員，稅制的改變可在一年中變相增加1個(gè)月收入。

減稅福利

行業(yè)轉(zhuǎn)型收入“遇坎”，萬(wàn)元傭金每月預(yù)扣個(gè)稅降至30元

2015年，王猛經(jīng)朋友介紹成為一家大型上市險(xiǎn)企保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員，雖然換工作后的收入比之前有所提高，但最近一兩年，日子卻并不太好過(guò)。

近年來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)面臨回歸保障的轉(zhuǎn)型，因此，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員側(cè)重售賣(mài)重疾險(xiǎn)等保障型產(chǎn)品。這類(lèi)產(chǎn)品由于單均保費(fèi)較低，即使提成比例較高、銷(xiāo)售較好，也難以比肩售賣(mài)單均保費(fèi)較高的年金險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)收到的傭金。

“重疾險(xiǎn)每年的保費(fèi)一般在幾千元到一萬(wàn)多元不等，我賣(mài)出一單重疾險(xiǎn)的提成大約是年交保費(fèi)的40%-50%，但年金險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)的年均保費(fèi)就比較高了，少的也有三五萬(wàn)元，多的甚至幾十萬(wàn)、幾百萬(wàn)，一單提成大約是年交保費(fèi)的20%左右。”王猛告訴記者，“去年我賣(mài)的很多產(chǎn)品都是重疾險(xiǎn)、健康險(xiǎn)，到手的傭金并不高。前幾年，賣(mài)附加萬(wàn)能險(xiǎn)的年金險(xiǎn)，一單保費(fèi)就幾萬(wàn)塊錢(qián)。所以即使提成比例不高，但也比賣(mài)重疾險(xiǎn)好多了，最近工作收入確實(shí)降了不少。”

去年底，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(以下稱(chēng)《通知》)稱(chēng)，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。此外，《通知》規(guī)定，扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)使用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。相關(guān)條款已于2019年1月1日實(shí)施。

記者注意到，對(duì)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，具體公式于2月初揭曉。其中，本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

目前王猛傭金收入約為1萬(wàn)元，且沒(méi)有其他收入以及其他扣除。記者以公布的公式計(jì)算，今年1月份，王猛預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅應(yīng)為30元。

新京報(bào)記者通過(guò)12366稅務(wù)服務(wù)熱線平臺(tái)咨詢(xún)發(fā)現(xiàn)，在相關(guān)條款實(shí)施之前，保險(xiǎn)代理人繳納個(gè)人所得稅的依據(jù)主要是國(guó)稅函【2006】454號(hào)。該規(guī)定稱(chēng)，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成。按照稅法規(guī)定，對(duì)傭金中的展業(yè)成本，不征收個(gè)人所得稅;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。而勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。記者按原規(guī)定算了一筆賬發(fā)現(xiàn)，王猛此前每個(gè)月所需要繳納的個(gè)稅為960元。相比之下，今年1月份的收入增加了約930元。

每個(gè)月少繳近1000元的稅，對(duì)于王猛來(lái)說(shuō)是一筆不小的“福利”，“我感覺(jué)這個(gè)稅收政策還是不錯(cuò)的，每個(gè)月到手能多出不少錢(qián)。”

行業(yè)利好

營(yíng)銷(xiāo)員平均收入不高，機(jī)構(gòu)稱(chēng)至少80%無(wú)需再繳個(gè)稅

這一稅收政策對(duì)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員無(wú)疑是利好消息。銀保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2017年底，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員人數(shù)已達(dá)806.94萬(wàn)人。不過(guò)，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的平均收入并不高。

根據(jù)中國(guó)平安披露的2018年半年報(bào)，平安壽險(xiǎn)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員月均收入為6870元，其余上市險(xiǎn)企則并未披露這一數(shù)據(jù)。此外，據(jù)北京大學(xué)匯豐商學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)研究中心聯(lián)合保險(xiǎn)行銷(xiāo)集團(tuán)保險(xiǎn)資訊研究發(fā)展中心發(fā)布的《2018中國(guó)保險(xiǎn)中介市場(chǎng)生態(tài)白皮書(shū)暨保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員調(diào)查報(bào)告》顯示，從收入上看，約一半的保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員月收入在6000元以下，月收入2萬(wàn)元以上僅占9.2%。

對(duì)此，方正證券研報(bào)測(cè)算稱(chēng)，上述規(guī)定實(shí)施后，零個(gè)稅月均收入提升至8333元，則至少有80%的保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員無(wú)需再繳納個(gè)稅，而月均收入10000元、20000元以及50000元的營(yíng)銷(xiāo)員，每年可節(jié)稅的總額分別為1.1萬(wàn)元、1.7萬(wàn)元、1.9萬(wàn)元，分別是月均工資的112%、86%、39%。

天風(fēng)證券研報(bào)認(rèn)為，2018年受年金銷(xiāo)售不佳的影響，代理人收入下滑，預(yù)計(jì)帶來(lái)代理人脫落加劇，同時(shí)增員吸引力下降，導(dǎo)致代理人規(guī)模同比增長(zhǎng)放緩。代理人個(gè)稅稅改提升代理人稅后收入，有利于代理人提升留存、尤其是較低收入代理人留存。

另外一位大型上市壽險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)員對(duì)記者表示：“2018年的傭金收入比前兩年要低了些，稅收政策對(duì)我的收入有好的影響，2019年我的收入或許會(huì)提高。”

因新個(gè)稅政策收獲幸福感的還有證券經(jīng)紀(jì)人。記者從業(yè)內(nèi)人士處了解到，證券經(jīng)紀(jì)人與一般員工不同，一般來(lái)說(shuō)不屬于公司正式員工，其收入來(lái)源主要為傭金收入，即證券經(jīng)紀(jì)人“拉到”交易的客戶后，根據(jù)與客戶談攏的傭金費(fèi)率得到的提成。

在北京一家龍頭券商營(yíng)業(yè)部工作的證券經(jīng)紀(jì)人賈鑫(化名)告訴記者，經(jīng)紀(jì)人的收入與市場(chǎng)行情息息相關(guān)，市場(chǎng)行情好的時(shí)候，經(jīng)紀(jì)人的工作也比較好開(kāi)展，取得的傭金收益就會(huì)更多，行情不好時(shí)，投資者采取觀望態(tài)度，直接影響到經(jīng)紀(jì)人收入水平。因?yàn)橥獠坑绊懸蛩剌^多，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的收入并不理想。“新的個(gè)稅政策開(kāi)始實(shí)施后，因?yàn)橐辉路菀詠?lái)連續(xù)經(jīng)歷兩個(gè)假期，交易日比別的月份少。再加上過(guò)年期間，很多投資者持觀望態(tài)度，收入自然比以往少了很多。新的個(gè)稅政策雖然不能從根本上讓收入增加，但因?yàn)槔U的稅少了，拿到手的錢(qián)實(shí)際上還是在增加。”

一位日清月結(jié)的證券經(jīng)紀(jì)人在采訪中告訴記者，雖然自己對(duì)于個(gè)人所得稅扣除的細(xì)則并不了解，但從自己所得的薪資中，明顯感覺(jué)到個(gè)稅繳納金額在減少。

專(zhuān)家解讀

營(yíng)銷(xiāo)員收入增加，有助壽險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)型

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授、保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生對(duì)新京報(bào)記者表示，此前，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金收入在減去展業(yè)成本及相關(guān)費(fèi)用后是按照20%的稅率來(lái)扣除，相關(guān)政策實(shí)施之后，一些收入不高的保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員適用的稅率有可能低至3%，所以整體來(lái)看，該政策對(duì)于普通的營(yíng)銷(xiāo)員而言，還是有一定的減稅效果。

此外，政策對(duì)保險(xiǎn)公司也產(chǎn)生了一些積極意義，目前各家壽險(xiǎn)公司都在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，而轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要特點(diǎn)就是發(fā)展期繳業(yè)務(wù)，主要靠個(gè)險(xiǎn)渠道，也就是營(yíng)銷(xiāo)員來(lái)推動(dòng)這一業(yè)務(wù)。過(guò)去，營(yíng)銷(xiāo)員隊(duì)伍的一大特點(diǎn)是大進(jìn)大出，原因也與收入不高有關(guān)，在這樣的狀況下，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的留存率也比較低。

“通過(guò)稅負(fù)環(huán)境的改善，能夠讓營(yíng)銷(xiāo)員的收入高一些，保險(xiǎn)公司的留存率也就高一些，這對(duì)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，包括保險(xiǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型都有積極推動(dòng)作用。”不過(guò)，朱俊生也稱(chēng)：“此前，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金展業(yè)成本的比例為40%，目前則調(diào)整為25%，所以后續(xù)也希望政策能夠進(jìn)一步完善，展業(yè)成本的扣除比例可以適當(dāng)提高。”(記者 潘亦純 張思源)

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn) 傭金 個(gè)稅